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                  東方頭條
                  0824

                  東方園林:2019年半年度財務報告(二)

                  22874

                  24、長期資產減值

                  長期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產、固定資產、在建工程、無形資產等長期資產,于資產負債表日存在減值跡象的,進行減值測試。減值測試結果表明資產的可收 回金額低于其賬面價值的,按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公 允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產減值 準備按單項資產為基礎計算并確認,如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的,以該資 產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。

                  商譽和使用壽命不確定的無形資產至少在每年年度終了進行減值測試。

                  本公司進行商譽減值測試,對于因企業合并形成的商譽的賬面價值,自購買日起按照合 理的方法分攤至相關的資產組;難以分攤至相關的資產組的,將其分攤至相關的資產組組合。 在將商譽的賬面價值分攤至相關的資產組或者資產組組合時,按照各資產組或者資產組組合 的公允價值占相關資產組或者資產組組合公允價值總額的比例進行分攤。公允價值難以可靠 計量的,按照各資產組或者資產組組合的賬面價值占相關資產組或者資產組組合賬面價值總 額的比例進行分攤。 在對包含商譽的相關資產組或者資產組組合進行減值測試時,如與商譽相關的資產組或 者資產組組合存在減值跡象的,先對不包含商譽的資產組或者資產組組合進行減值測試,計 算可收回金額,并與相關賬面價值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽的資產組或 者資產組組合進行減值測試,比較這些相關資產組或者資產組組合的賬面價值(包括所分攤 的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額,如相關資產組或者資產組組合的可收回金額低于 其賬面價值的,確認商譽的減值損失。

                  上述資產減值損失一經確認,在以后會計期間不予轉回。

                  25、長期待攤費用

                  長期待攤費用為已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。本公司長期待攤費用包括支付的苗圃土地租賃費及辦公室裝修費。

                  (1)攤銷方法

                  長期待攤費用在受益期內平均攤銷。

                  (2)攤銷年限

                  公司的長期待攤費用主要是支付的苗圃土地租賃費及辦公室裝修費,攤銷年限分別為土 地租賃期限及辦公室租賃期限。

                  26、職工薪酬

                  (1)短期薪酬的會計處理方法

                  本公司在職工為本公司提供服務的會計期間,將實際發生的短期薪酬確認為負債,并計 入當期損益或相關資產成本。 本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金,以及按規定提取的工會經費和職工教育 經費,在職工為本公司提供服務的會計期間,根據規定的計提基礎和計提比例計算確定相應 的職工薪酬金額。 職工福利費為非貨幣性福利的,如能夠可靠計量的,按照公允價值計量。

                  (2)離職后福利的會計處理方法

                  ①設定提存計劃本公司按當地政府的相關規定為職工繳納基本養老保險和失業保險,在職工為本公司提 供服務的會計期間,按以當地規定的繳納基數和比例計算應繳納金額,確認為負債,并計入 當期損益或相關資產成本。 ②設定受益計劃 本公司根據預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產生的福利義務歸屬于職工 提供服務的期間,并計入當期損益或相關資產成本。

                  設定受益計劃義務現值減去設定受益計劃資產公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項 設定受益計劃凈負債或凈資產。設定受益計劃存在盈余的,本公司以設定受益計劃的盈余和資產上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產。 所有設定受益計劃義務,包括預期在職工提供服務的年度報告期間結束后的十二個月內支付的義務,根據資產負債表日與設定受益計劃義務期限和幣種相匹配的國債或活躍市場上 的高質量公司債券的市場收益率予以折現。 設定受益計劃產生的服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額計入當期損益 或相關資產成本;重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產所產生的變動計入其他綜合收益, 并且在后續會計期間不轉回至損益。 在設定受益計劃結算時,按在結算日確定的設定受益計劃義務現值和結算價格兩者的差 額,確認結算利得或損失。

                  詳見本章節“七-26 應付職工薪酬”。

                  (3)辭退福利的會計處理方法

                  本公司在不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時,或確認 與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時(兩者孰早),確認辭退福利產生的職工薪酬負債,并計入當期損益。

                  27、預計負債

                  (1)預計負債的確認標準

                  與訴訟、債務擔保、虧損合同、重組事項等或有事項相關的義務同時滿足下列條件時, 本公司確認為預計負債:

                  ①該義務是本公司承擔的現時義務;

                  ②履行該義務很可能導致經濟利益流出本公司;

                  ③該義務的金額能夠可靠地計量。

                  (2)各類預計負債的計量方法

                  本公司預計負債按履行相關現時義務所需的支出的最佳估計數進行初始計量。

                  本公司在確定最佳估計數時,綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價 值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的,通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。

                  最佳估計數分別以下情況處理:

                  所需支出存在一個連續范圍(或區間),且該范圍內各種結果發生的可能性相同的,則最佳估計數按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數確定。

                  所需支出不存在一個連續范圍(或區間),或雖然存在一個連續范圍但該范圍內各種結果 發生的可能性不相同的,如或有事項涉及單個項目的,則最佳估計數按照最可能發生金額確定;如或有事項涉及多個項目的,則最佳估計數按各種可能結果及相關概率計算確定。 本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的,補償金額在基本確定能 夠收到時,作為資產單獨確認,確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。

                  28、股份支付

                  本公司的股份支付是為了獲取職工提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎 確定的負債的交易。本公司的股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。

                  以權益結算的股份支付及權益工具

                  以權益結算的股份支付換取職工提供服務的,以授予職工權益工具的公允價值計量。本公司以限制性股票進行股份支付的,職工出資認購股票,股票在達到解鎖條件并解鎖前不得上市流通或轉讓;如果最終股權激勵計劃規定的解鎖條件未能達到,則本公司按照事先約定 的價格回購股票。本公司取得職工認購限制性股票支付的款項時,按照取得的認股款確認股 本和資本公積(股本溢價),同時就回購義務全額確認一項負債并確認庫存股。在等待期內每 個資產負債表日,本公司根據最新取得的可行權職工人數變動、是否達到規定業績條件等后 續信息對可行權權益工具數量作出最佳估計,以此為基礎,按照授予日的公允價值,將當期 取得的服務計入相關成本或費用,相應增加資本公積。在可行權日之后不再對已確認的相關 成本或費用和所有者權益總額進行調整。但授予后立即可行權的,在授予日按照公允價值計入相關成本或費用,相應增加資本公積。 對于最終未能行權的股份支付,不確認成本或費用,除非行權條件是市場條件或非可行 權條件,此時無論是否滿足市場條件或非可行權條件,只要滿足所有可行權條件中的非市場 條件,即視為可行權。 如果修改了以權益結算的股份支付的條款,至少按照未修改條款的情況確認取得的服務。

                  此外,任何增加所授予權益工具公允價值的修改,或在修改日對職工有利的變更,均確認取 得服務的增加。

                  如果取消了以權益結算的股份支付,則于取消日作為加速行權處理,立即確認尚未確認的金額。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權條件但在等待期內未滿足的,作為取消以權益 結算的股份支付處理。但是,如果授予新的權益工具,并在新權益工具授予日認定所授予的 新權益工具是用于替代被取消的權益工具的,則以與處理原權益工具條款和條件修改相同的 方式,對所授予的替代權益工具進行處理。

                  29、收入

                  公司是否需要遵守特殊行業的披露要求參照披露土木工程建筑業公司需遵守《深圳證券交易所行業信息披露指引第 7 號--上市公司從事土木工程建筑業務》的披露要求

                  (1)銷售商品收入確認和計量原則

                  公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方;公司既沒有保留與所有權相聯 系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關 的經濟利益很可能流入企業;相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時,確認商品銷 售收入實現。 ①廢物資源化產品銷售,貨物發出,以取得雙方簽字確認的結算單為收入確認的依據,月末未及時取得結算單的,先以初步化驗結果確認收入,次月取得結算單時再進行調整。 ②固廢處置勞務,每月末按照處置臺賬上登記的不同客戶的固體廢物處置量,乘以合同 約定的處置單價,確認處置費收入。 ③水處理設備集成系統的銷售在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方,并 且不再對該商品實施繼續管理和控制,與交易相關的經濟利益能夠流入本公司,相關的收入 和成本能夠可靠計量時確認銷售收入的實現。

                  Ⅰ合同約定本公司不承擔安裝調試責任的:在設備運抵買方指定地點,對設備進行驗收 并出具設備驗收單時確認為銷售的實現。

                  Ⅱ合同約定本公司承擔安裝調試責任的:在設備運抵買方指定地點,安裝調試完畢并出 具調試驗收單時確認為銷售的實現。

                  (2)讓渡資產使用權收入的確認和計量原則

                  與交易相關的經濟利益很可能流入企業,收入的金額能夠可靠地計量時。分別下列情況 確定讓渡資產使用權收入金額: ①利息收入金額,按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定。

                  ②使用費收入金額,按照有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。

                  (3)按完工百分比法確認提供勞務的收入和建造合同收入的確認和計量原則

                  ①按完工百分比法確認提供勞務的收入和建造合同收入確認和計量的總體原則 在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認提供勞務 收入。提供勞務交易的完工進度,依據已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例確定。 按照已收或應收的合同或協議價款確定提供勞務收入總額,但已收或應收的合同或協議 價款不公允的除外。資產負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累 計已確認提供勞務收入后的金額,確認當期提供勞務收入;同時,按照提供勞務估計總成本 乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成本后的金額,結轉當期勞務成本。 在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的,分別下列情況處理:

                  Ⅰ已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的,按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入,并按相同金額結轉勞務成本。

                  Ⅱ已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的,將已經發生的勞務成本計入當期損益,不確認提供勞務收入。

                  ②本公司收入確認的依據和方法:

                  Ⅰ設計收入,公司將設計合同細分為現場勘查及設計方案確定階段、擴初設計階段、施工圖設計階段、施工配合階段等,公司根據達到各設計階段所需提供勞務工作量占預計總工 作量的比例來確定完成各具體設計階段的收入完工比例。

                  Ⅱ建造合同收入,合同完工進度的確定方法為:公司根據累計實際發生的合同成本占合同預計總成本的比例確定建造合同完工百分比,當合同施工內容發生變化,從而導致預計總 收入和預計總成本發生變化時,公司將對預計總收入及預計總成本進行調整,并按調整后的 金額計算完工百分比,調整當期應確認的營業收入及營業成本。

                  在項目具體核算上,BT 項目預計總收入按應收取對價的公允價值計量 ,即預計總收入為合同總價款與建設期、回購期利息之和折現到工程預計完工時點。建設期約定了投融資費 用且能可靠計算的,將建設期利息一同折現,建設期投融資利息無法可靠計量的,采用未來 適用法,在回購期第一年全部確認為當期利息收入。 對于提供建設經營移交方式(BOT)參與公共基礎設施建設業務,本公司于項目建造期 間,對所提供的建造服務按照《企業會計準則第 15 號—建造合同》確認相關的收入和費用; 基礎設施建成后,按照《企業會計準則第 14 號—收入》確認與后續經營服務相關的收入和費用。

                  A 建設期間的建造合同收入的確認 本公司提供實際建造服務,所提供的建造服務符合《企業會計準則第 15 號—建造合同》 和《企業會計準則解釋 2 號》規定的,按照《企業會計準則第 15 號—建造合同》和《企業會 計準則解釋 2 號》確認建造合同的收入。公司未提供實際建造服務,將基礎設施建造發包給 其他方的,不確認建造服務收入。

                  B 運營期間的收入確認

                  a、金融資產核算模式收入確認 金融資產收入確認:依據相關協議,對于確認為金融資產的特許經營權合同,本公司當期 收到的污水處理費中包括了項目投資本金的回收、投資本金的利息回報以及污水處理運營收 入,本公司根據實際利率法計算項目投資本金的回收和投資本金的利息回報,并將污水處理 費扣除項目投資本金和投資本金的利息回報后的金額確認為運營收入。 按金融資產核算的特許經營權項目實際利率的選擇:以各 BOT 項目開始運營年度的相同 或近似期間的國債票面利率的平均值作為各項目的基本利率,再根據各項目所在地政府的信 用風險不同,浮動一定的比例作為實際利率。

                  b、無形資產核算模式收入確認 本公司確認為無形資產的特許經營權項目按照實際發生情況結算,于提供服務時按照合 同約定的收費時間和方法確認為污水處理服務運營收入。

                  30、政府補助

                  (1)與資產相關的政府補助判斷依據及會計處理方法

                  與資產相關的政府補助,是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。與資產相關的政府補助,沖減相關資產賬面價值或確認為遞延收益。確認為遞延收 益的,在相關資產使用壽命內按照合理、系統的方法分期計入當期損益(與本公司日常活動 相關的,計入其他收益;與本公司日常活動無關的,計入營業外收入)。

                  (2)與收益相關的政府補助判斷依據及會計處理方法

                  與收益相關的政府補助,是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。與收益相關的 政府補助,用于補償本公司以后期間的相關成本費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關成本費用或損失的期間,計入當期損益(與本公司日常活動相關的,計入其他收益;與 本公司日常活動無關的,計入營業外收入)或沖減相關成本費用或損失;用于補償本公司已 發生的相關成本費用或損失的,直接計入當期損益(與本公司日常活動相關的,計入其他收 益;與本公司日常活動無關的,計入營業外收入)或沖減相關成本費用或損失。

                  31、遞延所得稅資產/遞延所得稅負債

                  對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產,以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可 能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資 產。 對于應納稅暫時性差異,除特殊情況外,確認遞延所得稅負債。 不確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的特殊情況包括:商譽的初始確認;除企業合 并以外的發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的其他交易或事 項。 當擁有以凈額結算的法定權利,且意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行時, 當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。 當擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利,且遞延所得稅資產及 遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納 稅主體相關,但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及負債轉回的期間內,涉及的納稅 主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資產、清償負債時,遞延所得稅資 產及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。

                  32、租賃

                  (1)經營租賃的會計處理方法

                  ①公司租入資產所支付的租賃費,在不扣除免租期的整個租賃期內,按直線法進行分攤,計入當期費用。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用,計入當期費用。 資產出租方承擔了應由公司承擔的與租賃相關的費用時,公司將該部分費用從租金總額中扣除,按扣除后的租金費用在租賃期內分攤,計入當期費用。

                  ②公司出租資產所收取的租賃費,在不扣除免租期的整個租賃期內,按直線法進行分攤,確認為租賃相關收入。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用,計入當期費用;如金額 較大的,則予以資本化,在整個租賃期間內按照與租賃相關收入確認相同的基礎分期計入當 期收益。 公司承擔了應由承租方承擔的與租賃相關的費用時,公司將該部分費用從租金收入總額 中扣除,按扣除后的租金費用在租賃期內分配。

                  (2)融資租賃的會計處理方法

                  ①融資租入資產:公司在承租開始日,將租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值,將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值,其差額 作為未確認的融資費用。公司采用實際利率法對未確認的融資費用,在資產租賃期間內攤銷, 計入財務費用。公司發生的初始直接費用,計入租入資產價值。

                  ②融資租出資產:公司在租賃開始日,將應收融資租賃款,未擔保余值之和與其現值的差額確認為未實現融資收益,在將來收到租金的各期間內確認為租賃收入。公司發生的與出 租交易相關的初始直接費用,計入應收融資租賃款的初始計量中,并減少租賃期內確認的收 益金額。

                  33、其他重要的會計政策和會計估計

                  終止經營 終止經營是滿足下列條件之一的、能夠單獨區分的組成部分,且該組成部分已被本公司處置或被本公司劃歸為持有待售類別:

                  (1)該組成部分代表一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區;

                  (2)該組成部分是擬對一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區進行處置的一項相關聯計劃的一部分;

                  (3)該組成部分是專為轉售而取得的子公司。

                  34、重要會計政策和會計估計變更

                  (1)重要會計政策變更

                  √ 適用 □ 不適用

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                  (2)重要會計估計變更

                  □ 適用 √ 不適用

                  (3)首次執行新金融工具準則、新收入準則、新租賃準則調整首次執行當年年初財務報表相關項目情況

                  √ 適用 □ 不適用

                  合并資產負債表

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                  調整情況說明

                  母公司資產負債表

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                  (4)首次執行新金融工具準則、新租賃準則追溯調整前期比較數據說明

                  □ 適用 √ 不適用

                  35、其他

                  六、稅項

                  1、主要稅種及稅率

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                  2、稅收優惠

                  (1)根據《增值稅暫行條例實施細則》相關規定,公司本部及下屬公司北京苗聯網、湖北東方苗聯苗木科技有限公司銷售自己種植的苗木免征增值稅。

                  (2)根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 的規定,公司本部及下屬公司北京苗聯網、湖北東方苗聯苗木科技有限公司苗木的培育和種植的所得免征企業所得稅。

                  (3)公司本部及下屬公司中山環保、上海立源、東方利禾、北京東方復地環境科技有限公司、深圳潔馳為高新技術企業,享受15%的所得稅稅收優惠政策。

                  (4)根據《財政部、國家稅務總局關于調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的 通知》(財稅〔2015〕78號文件),2015年7月1日后下屬公司杭州綠嘉取得的垃圾處理、污泥處理處置勞務收入符合增值稅即征即退70%稅收;同時根據該文件規定,下屬公司金源銅業、深圳潔馳、杭州綠嘉銷售資源綜合利用產品符合增值稅即征即退30%稅收優惠政策。

                  (5)根據《財政部、國家稅務總局關于黃金稅收政策問題的通知》(財稅〔2002〕142 號)和《國家稅務總局關于納稅人銷售伴生金有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第8號),下屬公司金源銅業銷售的伴生金產品免征增值稅。

                  (6)根據《所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第88條,下屬公司杭州綠嘉從事 規定的符合條件的環境保護的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。

                  七、合并財務報表項目注釋

                  1、貨幣資金

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                  2、應收票據

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                  十、與金融工具相關的風險

                  本公司在經營過程中面臨各種金融風險:信用風險、市場風險和流動性風險。公司董事 會全面負責風險管理目標和政策的確定,并對風險管理目標和政策承擔最終責任,但是董事會已授權本公司管理層設計和實施能確保風險管理目標和政策得以有效執行的程序。

                  本公司風險管理的總體目標是在不過度影響公司競爭力和應變力的情況下,制定盡可能 降低風險的風險管理政策。

                  (一)信用風險

                  信用風險是指金融工具的一方不履行義務,造成另一方發生財務損失的風險。本公司主要面臨賒銷導致的客戶信用風險。在簽訂新合同之前,本公司會對新客戶的信用風險進行評估,包括外部信用評級和在某些情況下的銀行資信證明(當此信息可獲取時)。公司對每一 客戶均設置了賒銷限額,該限額為無需獲得額外批準的最大額度。

                  公司通過對已有客戶信用評級的季度監控以及應收賬款賬齡分析的月度審核來確保公司的整體信用風險在可控的范圍內。在監控客戶的信用風險時,按照客戶的信用特征對其分組。 被評為“高風險”級別的客戶會放在受限制客戶名單里,并且只有在額外批準的前提下,公司才可在未來期間內對其賒銷,否則必須要求其提前支付相應款項。

                  (二)市場風險

                  金融工具的市場風險,是指金融工具的公允價值或未來現金流量因市場價格變動而發生 波動的風險,包括匯率風險、利率風險和其他價格風險。

                  (1)利率風險 利率風險,是指金融工具的公允價值或未來現金流量因市場利率變動而發生波動的風險。 本公司面臨的利率風險主要來源于銀行借款。公司通過建立良好的銀企關系,對授信額度、 授信品種以及授信期限進行合理的設計,保障銀行授信額度充足,滿足公司各類短期融資需求。并且通過縮短單筆借款的期限,特別約定提前還款條款,合理降低利率波動風險。

                  (2)外匯風險 外匯風險,是指金融工具的公允價值或未來現金流量因外匯匯率變動而發生波動的風險。

                  本公司無外匯業務,因此外匯的變動不會對本公司造成風險。

                  (3)其他價格風險 目前市場競爭日趨激烈,公司的園林綠化工程也會面臨降價的風險,但公司管理層為了 避免降價而導致的盈利下降的風險,采取了優化設計結構,降低采購成本等措施規避該風險。

                  (三)流動性風險

                  流動風險,是指企業在履行以交付現金或其他金融資產的方式結算的義務時發生資金短 缺的風險。本公司的政策是確保擁有充足的現金以償還到期債務。流動性風險由本公司的財 務部門集中控制。財務部門通過監控現金余額、可隨時變現的有價證券以及對未來12個月現金流量的滾動預測,確保公司在所有合理預測的情況下擁有充足的資金償還債務。本公司各 項金融負債以未折現的合同現金流量按到期日列示詳見本附注七相關科目的披露。

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                  第二期股權激勵計劃執行情況


                  2014年8月15日,公司召開董事會,審議通過《北京東方園林股份有限公司第二期股票期權激勵計劃(草案)》及其摘要(以下簡稱“《第二期股權激勵計劃》”),并經中國證監會審核通過。2014年12月4日,公司召開股東大會,

                  審議通過《第二期股權激勵計劃》,第二期股權激勵計劃的具體內容為:

                  (1)首次授予日:2014年12月18日;

                  (2)首次授予激勵對象為225名公司中層管理人員,授予激勵對象的股票期權數量為862.1700萬份,占授予時公司股本總額100,871.1947萬股的比例為0.85%;本激勵計劃預留100 萬份股票期權,主要基于:公司目前正處于發展及業務轉型的重要時期,需吸引大批優秀的管理和技術人才加盟,對優秀人才給予股權激勵是激發其工作積極性和創

                  造性的重要手段。

                  公司全部有效的股權激勵計劃所涉及的標的股票總數累計不超過公司股本總額的10%。任一單一激勵對象所獲授的股票期權激勵所涉及的股票總數不超過公司總股本的1%。每份股票期權在滿足行權條件的情況下,擁有在行權期內以行權價格購買1股公司股票的權利;

                  (3)行權價格:首次授予股票期權行權價格為18.20元;

                  (4)本計劃首次授予的股票期權自本期激勵計劃授予日起滿12個月后,激勵對象應在可行權日內按25%:25%:25%:25%的行權比例分期勻速。有關行權條件及行權期如下:

                  ①等待期內,經審計的公司合并財務報告中各年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(合并財務報告中扣除非經常性損益后的歸屬于公司普通股股東的凈利潤,且期權成本已經在經常性損益中列支,下同)及歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤均不得低于授予日前最近三個會計年度的平均水平且不得為負。

                  ②授予日后第二年可以開始行權的、不超過已授予部分總量25%的股票期權的行權條件還需滿足如下業績條件:以本公司2014年度凈利潤為基數,公司2015年度凈利潤增長率達到35%,扣除非經常性損益后的加權平均凈資產收益率不低于14%。如達到本業績條件,該等部分的股票期權的行權期為自授予日起滿一年后的下一交易日起至授予日起滿兩年的交易日當日止;如達不到本業績條件,該等部分的股票期權作廢。

                  ③授予日后第三年新增可以開始行權的、不超過已授予部分總量25%的股票期權的行權條件還需滿足如下業績條件:

                  以本公司2014年度凈利潤為基數,公司2016年度凈利潤增長率達到90%,扣除非經常性損益后的加權平均凈資產收益率不低于15%。如達到本業績條件,該等部分的股票期權的行權期為自授予日起滿兩年后的下一交易日起至授予日起滿三年的交易日當日止;如達不到本業績條件,該等部分的股票期權作廢。

                  ④授予日后第四年新增可以開始行權的、以本公司2014年度凈利潤為基數,公司2017年度凈利潤增長率達到160%,扣除非經常性損益后的加權平均凈資產收益率不低于16%。如達到本業績條件,該等部分的股票期權的行權期為自授予日起滿三年后的下一交易日起至授予 日起滿四年的交易日當日止;如達不到本業績條件,該等部分的股票期權作廢。

                  ⑤授予日后第五年新增可以開始行權的、不超過已授予部分總量25%的股票期權的行權條件還需滿足如下業績條件:以本公司2014年度凈利潤為基數,公司2018年度凈利潤增長率 達到260%,扣除非經常性損益后的加權平均凈資產收益率不低于17%。如達到本業績條件, 該等部分的股票期權的行權期為自授予日起滿四年后的下一交易日起至授予日起滿五年的交 易日當日止;如達不到本業績條件,該等部分的股票期權作廢。

                  ⑥2014年12月12日,第五屆董事會第十九次會議審議通過了《關于調整第二期股票期權激勵計劃首次授予激勵對象名單及首次授予數量的議案》。 第二期股權激勵計劃首次擬授予的239名激勵對象中有14人因個人原因離職,根據公司 《第二期股權激勵計劃》的規定,對公司第二期股票期權激勵計劃的相關內容進行調整,首次授予激勵對象由239人調整為225人,取消對應的擬授予的378,300份期權。公司第二期股票期權激勵計劃首次授予的期權數量由9,000,000份調整為8,621,700份。

                  ⑦2015年8月7日,第五屆董事會第二十六次會議審議通過了《關于調整第二期股票期權激勵計劃首次授予行權價格的議案》,根據《北京東方園林股份有限公司第二期股票期權激 勵計劃(草案)》規定的調整方法,擬對公司第二期股權激勵計劃首次授予的行權價格進行 調整,調整后首次授予的行權價格為18.14元。

                  ⑧2015年12月3日,公司第五屆董事會第三十三次會議審議通過了《關于延期授予第二期股票期權激勵計劃預留股票期權的議案》,董事會同意公司延期授予第二期股權激勵計劃預 留股票期權,待預留股票期權授予日的窗口期條件滿足后及時完成預留股票期權的授予。

                  ⑨2016年1月25日,公司第五屆董事會第三十四次會議審議通過了《關于確定第二期股票期權激勵計劃預留股票期權授予相關事項的議案》,董事會認為公司第二期股票期權激勵計 劃預留股票期權的授予條件已經滿足,確定2016年1月25日為預留股票期權的授予日,向符合 授予條件的8名激勵對象授予股票期權1,000,000份,行權價格為24.10元。

                  ⑩2016年4月14日,公司第五屆董事會第三十八次會議審議通過了《關于調整公司第二期股票股權激勵計劃首次授予激勵對象名單及數量的議案》,第二期股票期權激勵計劃首次 授予激勵對象有60人因個人原因離職,根據《公司第二期股票期權激勵計劃(草案)》以及 《公司第二期股票期權激勵計劃實施考核管理方法》等相關文件的規定,對公司第二期股權 激勵計劃首次授予的相關內容進行調整,首次授予的激勵對象由225人調整為165人,對應的2,083,300份期權予以注銷。公司第二期股權激勵計劃首次授予激勵對象獲授期權未行權的期 權數量由8,621,700份調整為6,538,400份。

                  ?二期股票期權激勵計劃首個行權期的行權情況:2016年4月14日,公司第五屆董事會 第三十八次會議,審議通過了《關于公司第二期股票期權激勵計劃首次授予股票期權第一個 行權期不符合行權條件的議案》,決定注銷第二期股票期權激勵計劃首次授予股票期權已授 予165名激勵對象的第一個行權期對應的共計1,634,600份股票期權。

                  ?2016年8月2日,第五屆董事會第四十三次會議審議通過了《關于調整公司第二期股權激勵計劃股票期權數量及行權價格的議案》。鑒于公司近日已完成2015年度權益分派實施工 作,根據《北京東方園林股份有限公司第二期股票期權激勵計劃(草案)》規定的調整方法, 擬對首次授予的行權價格由18.14元調整為7.23元,尚未行權的數量由490.38萬股調整為 1225.95萬股;預留授予部分的行權價格由24.10元調整為9.62元,尚未行權的數量由100萬股 調整為250萬股。

                  ? 2017年5月12 日,公司第六屆董事會第十一次會議審議通過了《關于調整公司第二期股票期權激勵計劃首次授予激勵對象名單及數量的議案》,第二期股權激勵計劃首次授予激 勵對象有37人因個人原因離職,此外第二期股權激勵計劃激勵對象孫湘濱女士于2016年8月被 選舉為公司第六屆監事會職工代表監事,不符合獲授股票期權的條件,根據《第二期股權激 勵計劃》以及《公司第二期股票期權激勵計劃實施考核管理方法》等相關文件的規定,對公 司第二期股 權激勵計劃首次授予的相關內容進行調整,首次授予激勵對象由165人調整為127 人,對應的2,610,375 份期權予以注銷,首次授予的期權數量由12,259,500份調整為 9,649,125  份。

                  ? 2017年5月12日,公司第六屆董事會第十一次會議審議通過了《關于公司第二期股票 期權激勵計劃首次授予股票期權第二個行權期及預留授予股票 期權第一個行權期符合行權 條件的議案》,根據《第二期股權激勵計劃》的規定, 公司第二期股權激勵計劃首次授予股 票期權第二個行權期及預留授予股票期權 第一個行權期已滿足行權條件。12 名激勵對象因 考核未達標當注銷其本年度的 股票期權(271,501 份),其他 115 名首次授予股票期權激勵 對象和 8 名預留授 予股權期權激勵對象滿足行權條件。首次授予股票期權的 115 名激勵對 象第二個行權期可行權總數為 2,944,874 份;預留授予股票期權的8名激勵對象第一個行 權 期可行權總數為 850,000 份。

                  ?2017年6月12日,公司完成第二期股票期權激勵計劃首次授予股票期權第二個行權期及預留授予股票期權第一個行權期的行權工作。115名激勵對象共行權3,794,874份,并向公司 繳納了行權款共計29,468,439.02元,其中首次授予股票期權行權款21,291,439.02元,預留期權 行權款8,177,000.00元。行權完成后公司總股本增加3,794,874股,該部分股票已于2017年6月 16日上市流通。

                  ?2017年7月21日召開的第六屆董事會第十三次會議審議通過了《關于調整公司第二期股權激勵計劃股票期權行權價格的議案》,因2016年年度權益分派,根據《第二期股票期權 激勵計劃(草案)》規定的調整方法,對首次授予的行權價格由7.23元調整為7.20元,預留授 予部分的行權價格由9.62元調整為9.59元。

                  ?2018年7月19日,第六屆董事會第二十四次會議審議通過了《關于調整公司第二期股權激勵計劃股票期權行權價格的議案》,因2017年年度權益分派,需對行權價格進行調整。 根據《第二期股權激勵計劃》規定的調整方法,調整后首次授予的行權價格為7.14元,預留 授予的行權價格為9.53元。

                  ?2018年11月23日,公司第六屆董事會第二十八次會議審議通過了《關于調整公司第二期股票期權激勵計劃首次授予激勵對象名單及數量的議案》,第二期股權激勵計劃首次授予 激勵對象有21人因個人原因離職,根據《第二期股權激勵計劃》以及《公司第二期股票期權 激勵計劃實施考核管理方法》等相關文件的規定,對公司第二期股權激勵計劃首次授予的相 關內容進行調整,首次授予激勵對象由127人調整為106人,對應的807,625份期權予以注銷, 首次授予尚未行權的期權數量由6,432,750份調整為5,625,125份。

                  ?2018年11月23日,公司第六屆董事會第二十八次會議審議通過了《關于公司第二期股 票期權激勵計劃首次授予股票期權第三個行權期及預留授予股票期權第二個行權期符合行權 條件的議案》,根據《第二期股權激勵計劃》的規定,公司第二期股權激勵計劃首次授予股 票期權第三個行權期及預留授予股票期權第二個行權期已滿足行權條件。3名激勵對象因考核 未達標當注銷其本年度的股票期權(76,876份),其他103名首次授予股票期權激勵對象和8 名預留授予股權期權激勵對象滿足行權條件。首次授予股票期權的103名激勵對象第三個行權 期可行權總數為2,735,709份;預留授予股票期權的8名激勵對象第二個行權期可行權總數為 825,000份。

                  ?2018年12月7日,公司完成第二期股票期權激勵計劃首次授予股票期權第三個行權期 的行權工作。103名符合行權條件的激勵對象中有4名激勵對象主動放棄行權,另外99名激勵 對象共行權2,683,520份,并向公司繳納了行權款共計19,160,332.80元。行權完成后公司總股本增加2,683,520股,該部分股票已于2018年12月11日上市流通。

                  ?2019年4月19日,公司第六屆董事會第三十五次會議,審議通過了《關于公司第二期股票期權激勵計劃首次授予股票期權第四個行權期及預留授予股票期權第三個行權期不符合行 權條件的議案》,注銷首次授予106名激勵對象及預留授予8名激勵對象剩余全部股票期權。

                  第三期股權激勵計劃簡介

                  (1)2016年5月24日,公司召開第五屆董事會第四十次會議審議通過了《北京東方園林生態股份有限公司第三期股票期權激勵計劃(草案)》及其摘要。

                  (2)2016年8月2日,公司召開了2016年第二次臨時股東大會,審議通過了《北京東方園林生態股份有限公司第三期股票期權激勵計劃(草案)》。

                  (3)第三期股權激勵計劃擬向激勵對象授予5,156,700份股票期權,約占激勵計劃簽署時公司股本總額1,008,711,947股的0.51%。其中,首次授予股票期權4,726,900份,預留授予429,800 份。行權價格為22.28元/股,股票來源為公司向激勵對象定向發行的A股普通股。本期股票期 權激勵計劃有效期為自股票期權授予日起60個月。

                  本計劃首次授予的股票期權自本期激勵計 劃授予日起滿12個月后,激勵對象應在可行權日內分四期勻速行權。預留429,800份股票期權 授予對象由董事會另行確定,預留股票期權在首次授予日后12個月內公司按照相關規定召開董事會對激勵對象進行一次性授予;

                  (4)第三期股票期權激勵計劃的歷次調整情況

                  ①2016年8月2日,第五屆董事會第四十三次會議審議通過了《關于調整公司第三期股權激勵計劃股票期權數量及首次授予行權價格的議案》。

                  ②鑒于公司已完成2015年度權益分派實施工作,根據《北京東方園林生態股份有限公司第三期股票期權激勵計劃(草案)》規定的調整方法,擬對首次授予的行權價格由22.28元調整為8.89元,尚未行權的數量由472.69萬股調整為1181.725萬股;預留授予部分尚未行權的數 量由42.98萬股調整為107.45萬股。

                  ③2016年8月15日,公司第五屆董事會第四十五次會議審議通過了《關于調整第三期股票期權激勵計劃首次授予激勵對象名單及首次授予數量的議案》及《關于第三期股票期權激勵 計劃首次授予相關事項的議案》。 由于第三期股權激勵計劃首次擬授予的152 名激勵對象中有16 人因個人原因離職,根據 《第三期股權激勵計劃》的相關規定,對公司第三期股權激勵計劃的相關內容進行調整,首次授予激勵對象由152 人調整為136 人,取消離職16 人對應的擬授予的1,372,750 份期權,首次授予的期權數量由1181.7250 萬份調整為1044.4500 萬份。

                  ④2017年3月15日,公司第六屆董事會第六次會議,審議通過了《關于確定第三期股票期權激勵計劃預留股票期權授予相關事項的議案》,董事會認為公司第三期股票期權激勵計劃 預留股票期權的授予條件已經滿足,同意確定2017年3月15日為預留股票期權的授予日,向符 合授予條件的6名激勵對象授予股票期權107.4500萬份,行權價格為16.63元。預留的107.4500 萬份股票期權在該部分股票期權授予日起滿12個月后(即2018年3月15日后),激勵對象應在 可行權日內按34%、33%、33%行權比例分三期勻速行權。

                  ⑤2017年7月21日召開的第六屆董事會第十三次會議審議通過了《關于調整公司第三期股 權激勵計劃股票期權行權價格的議案》,因2016年年度權益分派,根據《第三期股票期權激 勵計劃(草案)》規定的調整方法,對首次授予的行權價格由8.89元調整為8.86元,預留授予 部分的行權價格由16.63元調整為16.60元。

                  ⑥2017年12月13日,公司第六屆董事會第十八次會議審議通過了《關于調整公司第三期 股票期權激勵計劃首次授予激勵對象名單及數量的議案》,由于第三期股權激勵計劃首次授 予激勵對象有43人因個人原因離職,根據《第三期股票期權激勵計劃(草案)》規定的調整 方法,對公司第三期股權激勵計劃首次授予的相關內容進行調整,首次授予激勵對象由136 人調整為93人,對應的3,051,000份期權予以注銷,首次授予的期權數量由10,444,500份調整為 7,393,500份。

                  ⑦2017年12月13日,公司第六屆董事會第十八次會議審議通過了《關于公司第三期股票 期權激勵計劃首次授予股票期權第一個行權期符合行權條件的議案》,根據《第三期股權激 勵計劃》的規定,公司第三期股權激勵計劃首次授予股票期權第一個行權期已滿足行權條件。 12名首次授予激勵對象因考核未達標當注銷其本年度的股票期權(225,190份),其他81名首 次授予股票期權激勵對象滿足行權條件。首次授予股票期權的81名激勵對象第一個行權期可 行權總數為1,623,204份。

                  ⑧2018年1月10日,公司完成第三期股票期權激勵計劃首次授予股票期權第一個行權期的 行權工作。81名激勵對象共行權1,623,204份,并向公司繳納了行權款共計14,381,587.44元。 行權完成后公司總股本增加1,623,204股,該部分股票已于2018年1月17日上市流通。

                  ⑨2018年7月19日,第六屆董事會第二十四次會議審議通過了《關于調整公司第三期股權 激勵計劃股票期權行權價格的議案》,因2017年年度權益分派,需對行權價格進行調整。根 據《第三期股權激勵計劃》規定的調整方法,對首次授予的行權價格由8.86元調整為8.80元,預留授予部分的行權價格由16.60元調整為16.54元。 

                  ⑩2019年8月23日,第六屆董事會第三十九次會議審議通過了《關于公司第三期股票期權 激勵計劃首次授予股票期權第三個行權期及預留授予股票期權第二個行權期不符合行權條件 的議案》,決定注銷第三期股權激勵計劃首次授予股票期權已授予93名激勵對象的第三個行 權期對應的1,848,356份股票期權,注銷第三期股權激勵計劃預留授予股票期權已授予6名激勵 對象的第二個行權期對應的358,167份股票期權,共計2,206,523份股票期權。

                  ?2019年8月23日,公司第六屆董事會第三十九次會議審議通過了《關于調整公司第三 期股權激勵計劃股票期權行權價格的議案》,因2018年年度權益分派,根據《第三期股票期 權激勵計劃(草案)》規定的調整方法,對首次授予的行權價格由8.80元調整為8.71元,預留 授予部分的行權價格由16.54元調整為16.45元。

                  十三、承諾及或有事項

                  1、重要承諾事項

                  資產負債表日存在的重要承諾

                  截至2019年6月30日,公司不存在重要承諾事項。

                  2、或有事項

                  資產負債表日存在的重要或有事項

                  (1)對外提供擔保詳見本章節:十一、5(2)關聯擔保情況。

                  (2)截止2019年6月30日,公司被起訴案件涉案金額為17,191.88萬元。

                  十四、資產負債表日后事項

                  其他資產負債表日后事項說明

                  1、2019年8月2日,公司完成2018年度第三期超短期融資券兌付工作,兌付本息合計人民 幣1,057,402,739.73元。

                  2、2016年8月10日,公司發行了“北京東方園林生態股份有限公司2016年面向合格投資者 公開發行公司債券(第二期)”(債券簡稱“16東林02”),發行規模6億元,債券期限為5年, 附第3年末和第4年末發行人上調票面利率選擇權和投資者回售選擇權,根據中國證券登記結 算有限責任公司深圳分公司提供的債券回售申報數據,“16東林02”的有效回售申報數量為 1,788,900張,回售金額為人民幣207,073,315.00元(包含利息),剩余托管數量為4,211,100張。債券存續期第4年的票面利率為6.70%,附第4年末發行人上調票面利率選擇權和投資者回售選擇權。2019年8月12日為本次回售申報的資金發放日,2019年8月9日,公司已將回售資金207,073,315.00元(包含利息)劃至中國結算深圳分公司指定的銀行賬戶。 

                  十五、其他重要事項 

                  1、分部信息 

                  (1)報告分部的確定依據與會計政策 

                  報告期內,公司業務按生態和環保業務劃分,將水環境綜合治理、市政園林、苗木業務、全域旅游、設計規劃合并為生態板塊,將固廢處理業務劃分為環保板塊。 

                  報告分部會計政策: 

                  生態板塊和環保板塊之間沒有關聯業務發生,不存在分部間價格轉移;生態板塊業務由公司本部及獨立的子公司來實施,環保板塊業務由北京東方園林環境投資有限公司的子公司來實施,不存在間接歸屬于各分部的費用需要分攤的情況,環保板塊業務數據也由北京東方園林環境投資有限公司的子公司財務數據構成。 

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